百练会计浅析现金流对于企业的重要性

应收账款保理业务

应收账款保理是指企业将未到期的应收账款转让给银行，以获得流动资金的支持，从而加快企业的资金周转，相当于银行替企业催款。

应收账款保理的优势：

a.融资成本低，应收账款保理的手续费通常处于0.5-2‰之间,利息一般在贷款利率基准下浮10%-20%不等。

b.提升企业销售能力，可以对资质好的客户适当延长账期，有利于销售的扩大。

c.改善财务报表结构。

d.增加了企业融资能力，加快资金周转，不受企业规模的限制，有效解决寻找合适担保单位的苦恼。尤其对一些很难贷到款的，票据又少，债权特别多的企业更有帮助。

保理和票据贴现的最大区别在于，银行承兑汇票的风险是由银行承担，客户不向银行付款与企业(供应商)无关。而保理的风险由企业(供应商)自行承担。保理商通常不会对企业的坏账承担赔偿责任，坏账后果主要由企业自行承担。除了对企业本身资质有要求外，银行还要审核企业销售客户的客户信誉度、规模、实力及信用记录。并且企业必须通知客户已将他们的应收账款转让给保理银行，届时客户直接将钱款打给保理银行。外资银行保理业务比较规范，手续相对简单。国内银行目前只有工行和几个规模较大的银行有这项业务，但是手续相对比较复杂。铂略财务培训建议财务人员可考虑外资银行作为保理业务合作对象。但不是所有应收账款都符合保理业务的要求，银监会对此特别规定五种不适合做保理业务的债权：不合法基础交易合同，即不真实交易的应收账款;寄售合同，代销货物，货物的所有权仍未转移，不属于真正的债权;未来的应收账款，没有交易实质的预估应收账款;权属不清的应收账款，有权属纠纷的应收账款;因票据或其他有价证券而产生的付款请求权，譬如股票或者证券将来可能要请求付款。

应收账款保理业务的指导

a.具备贷款资格。

b.在拟进行保理业务的银行开立收款账户。

c.一般事先向保理银行提供申请以及近期的财务报表、相应的证照证件等，事先签订额度的协议。

d.通过银行审核后，取得保理银行的授信。

e.销售合同，保留真实交易记录。(托收单、发货单、出库证明、销售发票、销售合同)。

f.每次出库后开具的增值税专用发票。如果是普通发票，就必须要开具正规的销售发票。

随着金融市场日趋成熟，将有更多的融资渠道供企业选择。财务部门作为企业资金管理的核心部门，必须主动了解各种渠道，并结合企业实际情况选择更适合的融资组合，避免黑字倒闭的厄运降临到企业头上。

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